Impuestos en Costa Rica: tipos, para qué sirven y en qué se gastan

Martín tiene 15 años y trabajó dos sábados ayudando en el puesto de frutas de su tío en la feria del agricultor. Con lo ganado compró un parlante de ₡30 000, y en la factura vio una línea que decía «IVA». Le preguntó a su mamá cuánto de lo que pagó se había ido en eso. «Trece por ciento, más o menos», le dijo ella, «y de ahí sale parte de lo que paga tu colegio». Martín se quedó pensando: ¿yo, con quince años, ya estaba pagando impuestos?

Sí. Cualquier persona que compra algo con IVA lo paga, sea adulta o no. Entender cómo funciona el sistema te sirve ahora, como consumidor, y más adelante, cuando tengas un empleo o un negocio.

Por qué hay que tributar#

Una escuela pública, una ambulancia, un puente, la Fuerza Pública, el alumbrado de la calle. Nadie los paga uno por uno cuando los usa. Se pagan entre todos, antes, mediante los impuestos. Es lo mismo que pasa en una fiesta de barrio: si cada quien aporta algo, hay para el salón, la música y la comida; si la mitad no aporta, la fiesta se achica para todos.

En Costa Rica el cobro lo organiza el Ministerio de Hacienda, y dentro de él la Dirección General de Tributación. Los gobiernos locales, las municipalidades, cobran los suyos para atender los servicios del cantón.

Los tipos de impuestos que más vas a escuchar#

Impuesto sobre el valor agregado (IVA)#

Se cobra al comprar bienes y servicios. La tarifa general en Costa Rica es de 13 %. Hay productos de la canasta básica con una tarifa mucho más baja (1 %) y algunos servicios o bienes con tarifas reducidas. Lo recauda el comercio y lo traslada a Hacienda. Por eso la factura es tan importante: ahí aparece desglosado.

Ejemplo. El parlante de Martín costó ₡30 000 con IVA. Solución. Precio sin IVA: 30 000 ÷ 1,13 ≈ ₡26 549. El impuesto fue 30 000 − 26 549 = ₡3 451. Es decir, de cada 30 000 colones, unos 3 451 viajaron a las arcas del Estado.

Impuesto sobre la renta#

Se paga por lo que se gana. Si trabajas con salario, el patrono lo retiene de la planilla cuando tus ingresos superan un monto mensual, que Hacienda actualiza cada año. Si tienes un negocio o trabajas por tu cuenta, tú declaras lo que ganaste y pagas lo que corresponde. Una persona que gana poco, por debajo de ese monto, no paga renta.

Impuesto a la propiedad de vehículos (marchamo)#

Cada año, quien tiene un carro o una moto paga el marchamo. Incluye el impuesto sobre el valor del vehículo, el seguro obligatorio (SOA) y otros rubros. Sin marchamo al día, circular se castiga con multa.

Impuesto sobre bienes inmuebles#

Lo cobra la municipalidad a quien tiene casa, finca o terreno, según el valor de la propiedad. Sirve para pagar servicios locales como los caminos del cantón.

Impuesto selectivo de consumo#

Se aplica a ciertos productos específicos, como bebidas alcohólicas o cigarrillos. Se cobra sobre todo para desincentivar su consumo y para que quien los usa contribuya más.

Directos e indirectos#

Esta división aparece mucho en las pruebas. La diferencia está en quién lo siente en su bolsillo y cómo lo paga.

Tipo	Cómo funciona	Ejemplos
Directo	Lo paga la persona o empresa sobre lo que gana o tiene.	Renta, bienes inmuebles, marchamo
Indirecto	Va incluido en el precio de lo que se compra y lo paga el consumidor.	IVA, selectivo de consumo

Mucha gente confunde impuesto con cargas sociales. Las cargas sociales las pagan el trabajador (se le descuentan del salario) y el patrono, cada uno su parte; van a la CCSS para financiar la salud y las pensiones. Y una tasa es otra cosa: se paga por un servicio concreto, como la recolección de basura. Los tres son pagos obligatorios, pero no son lo mismo.

En qué se gasta lo recaudado#

Lo que entra a Hacienda se reparte mediante el presupuesto nacional, que cada año se aprueba en la Asamblea Legislativa. Ahí se decide cuánto va a cada institución y programa. Los grandes rubros son:

• Educación: escuelas, colegios, universidades públicas, comedores, becas. La Constitución obliga a destinar una parte importante del gasto del Estado a la educación.
• Salud y seguridad social: aunque la CCSS vive sobre todo de cuotas, el Estado contribuye a programas de salud y pensiones.
• Seguridad: policía, tribunales, cárceles.
• Obras públicas: carreteras, puentes, acueductos, puertos.
• Ayuda social: programas para familias en pobreza, como las transferencias del IMAS.
• Pago de deuda: cuando el Estado gasta más de lo que recauda, pide prestado y después debe pagar intereses, que también salen del presupuesto.

Ejemplo. Una municipalidad tiene un presupuesto de ₡500 millones y destina el 20 % a caminos. ¿Cuánto es? Solución. 500 millones × 0,20 = ₡100 millones. Los porcentajes de una familia o de un país se leen igual: se multiplica el total por la proporción.

Qué pasa cuando se evade#

Evadir es no pagar lo que se debe de manera deliberada, por ejemplo vendiendo sin factura u ocultando ingresos. Tiene sanciones: multas e intereses, y en los casos graves puede ser un delito tributario. Hay también un efecto en cadena: si se recauda menos, se invierte menos en servicios, y el Estado pide más prestado. Además, el comerciante honrado que sí da factura vende con precios más altos que el que evade, y pierde clientes.

Como consumidor, pide siempre la factura. Es tu comprobante para reclamos y garantías, y es también la forma de que tu compra quede registrada. Puedes pedirla electrónica, que llega al correo y no se pierde.

Errores frecuentes#

• Pensar que los impuestos solo los pagan los adultos con trabajo. El IVA lo paga cualquier consumidor.
• Calcular mal el IVA incluido: el 13 % se saca sobre el precio sin impuesto, no sobre el precio final.
• Creer que los impuestos «se pierden» o que no regresan. Vuelven en forma de servicios, aunque se discuta mucho si se administran bien y eso se vale discutirlo.
• Confundir impuesto con cargas sociales o con una tasa.

Cómo practicar#

Guarda la factura de la próxima compra y busca la línea del IVA. Calcula tú mismo el precio sin impuesto y compara con lo que dice el papel. Pregunta en casa cuánto cuesta el marchamo del carro o el impuesto de bienes inmuebles de la casa, y qué incluye. Y cuando veas una obra pública en tu comunidad, una escuela remodelada o una calle asfaltada, pregúntate de dónde salió el dinero.

Ponte a prueba#

Julián compra un par de zapatos de ₡20 000 con el IVA incluido al 13 %. ¿Cuánto de ese precio es impuesto?#

¿Por qué el IVA es un impuesto indirecto y el impuesto sobre la renta es directo?#

Nombra dos servicios públicos que se financian con los impuestos y explica cómo los usa una familia.#

¿Qué diferencia hay entre un impuesto, una tasa y una cuota de seguridad social?#

Un negocio no te entrega factura y te dice «si no la pide, sale más barato». ¿Qué problema hay?#

Fuentes#

• Ministerio de Educación Pública — Programa de estudio de Educación para la Vida Cotidiana, III ciclo (MEP, Costa Rica) (PDF)